主题：代写论文哪家强，首选中国聚刊网

3.2 北京星格科技有限公司资金周转现状

3.2.1 资金使用效率不高

资金使用效率评价资金使用效果的一个参数，主要的两个指标是资产使用的有效性和充分性。在财务方面衡量资金使用效率的主要指标就是资产周转率。长期以来，我国高科技公司—直存在重融资、轻使用的现象，造成大量资金闲置、改变筹资投向于低效项目、筹资被侵占或占用等问题，成为高科技公司资金运用效率低下的重要制约因素。

针对于星格科技有限公司来说，在2013年该公司的主营业务公司在主营业务收入同比增长13.23％的情况下，扣除非经常性损益后的净利润反而同比下降29.35％。而产生经营收入增加和投资力度不够的主要原因是，通过数据分析，星格科技有限公司在2013年的整体营业收入增长率为103.5%，并且该企业的经营与贸易活动创造现金的能力也逐渐增强。但是值得注意的是星格科技有限公司投资活动的支出进而占据总额的15.83%，因此可以看出星格科技有限公司的投资相对不足，导致企业内部资金没有合理使用，这种经营方式对企业的发展是十分不利的。加上星格科技有限公司作为高科技类型的企业，其投资渠道受到了各种因素的限制，当前企业投资渠道主要有实物投资、股权或债权性投资三种方式，而高科技企业的投资方式则主要是实物投资。数据显示，星格科技有限公司投资活动产生的现金流出量大于流入量，可见星格科技有限公司的投资方式有限，投资面过窄且成效不大，回报率不高。筹资渠道有限，资金使用滞后。对于筹资的使用效率，星格科技有限公司筹资支出都大于其收入。另外，由于对银行贷款等所筹资金的用途限制，而将部分闲置资金存入银行，没有发挥其应有作用。

3.2.2 缺少资金预算

星格科技有限公司的制度建设不够完善导致了与现实脱轨，很难去实施那些已经出台很久的制度，特别针对接待、会议和差旅费开支上的制度更加不够完善。虽然有些制度合理，但是还是不够强大，太过于简单，操作性不够强，只能自我约束，自我管理，在控制上缺乏必要的制度来约束，比较随意。大部分的开支也很难去区分公用的经费和项目费，而接待费和会议费上，仍然存在着交叉调剂现象，并不能很真是的反映出其部分所要执行的实际情况。而一部分的现金在预算和资产管理上也不够规范，另一部分的单位则在收支上的来往不够清晰，游离于预算管理之外。

通过对星格科技有限公司的实际情况分析后，可看出公司整体对于资金管理没有很好的认识，虽然对资金管理的重要性都认可，但是在实际操作中仍然缺少对资金的预算，特别是在高科技企业中，对时间价值观念与现金流量观念两个方面缺乏详细的计算分析与财务控制。也就是说星格科技有限公司在资金的分配使用中具有较大随意性，不能对资金使用之前与使用使用进行很好的决策。按照资金“年预算，月平衡，周调度，日安排”的要求，如何以全面预算管理为基础，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，使财会人员从资金运用项目的单纯“把关”审定变为直接参与，变事后“监督”为立项决策，增强预见性，减少盲目性，加强资金的预算管理，提高星格科技有限公司经济效益是管理人员面临的重大课题。

3.2.3 资金占用率高

通过调查分析，星格科技有限公司的应收账款的日常管理没有专人负责，没有建立一套合理的管理制度和程序。一方面是在向客户赊销产品或收回欠款的同时，没有专人对其应收款项进行及时增添或勾销。产生欠款后，催收工作没有具体的措施，一般是由产品销售人员负责催收，而销售人员的精力往往顾不过来；另一方面财务人员对应收账款的账龄分析不够详细，这样一来就不能及时发现问题，提前采取对策，尽可能减少坏账损失。该公司的坏账产生后，对坏账的催收工作没有一套详细的措施。在安排催收人员的时候，有时今天是财务部门人员，明天可能是销售人员，甚至还有可能是行政办公室人员，这样一来工作头绪太多，势必影响工作效率和工作效果。在催收工作中不注意运用各种技巧与方法，对有可能收不回来的坏帐没有应对的方法。若星格科技有限公司对应收账款没有采取有效的管理措施，使应收帐款的资金占用成本过高，不仅会加大资金成本，容易造成呆款，同时也会增加收账费用，导致应收账款的周转率不断下降，造成企业资金紧张，严重影响企业正常的生产经营活动，甚至使企业陷入财务危机以及信用危机。因此，加强企业的应收账款管理显得异常重要。

http://baijiahao.baidu.com/builder/preview/s?id=1564930381140205